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Tratamiento tributario de las operaciones a través de plataformas digitales y aplicaciones móviles
De acuerdo con el parágrafo transitorio del artículo 437-2, se determinó que pasados dieciocho meses de la promulgación de la Ley 1819 del 2016, empezaría a regir el cobro del IVA a estas operaciones, es decir que para el primero de junio del 2018 ya tendría que haberse implementado el cobro del impuesto. Aun así, para la fecha, no existe decreto reglamentario que explique la forma en la que se debe aplicar este cobro, tan solo se conoce un proyecto de decreto, publicado por el Ministerio de Hacienda, el cual sigue sin ahondar en la complejidad que implica el tratamiento tributario.

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Ver Concepto 285-2018

Ver proyecto de decreto
Aspectos controversiales del concepto unificado del régimen tributario especial
En semanas pasadas, la DIAN dio a conocer el Concepto 481 del 27 de abril del 2018, documento por medio del cual se recogió la doctrina que en materia de régimen tributario especial del impuesto sobre la renta y las donaciones a las entidades pertenecientes a este régimen se había expedido, armonizando su posición interpretativa con las disposiciones de la Ley 1819 del 2016 y el Decreto 2150 del 2017.

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Ver Concepto 481 del 2017
Prospectiva de la convergencia: las Normas de Contabilidad e Información Financiera
De cara al futuro de la profesión, nos encontramos frente a un escenario normativo que requiere que toda la comunidad contable esté atenta a los cambios de los estándares aplicados en el mundo, tanto para entidades cotizadas como no cotizadas en bolsa, es decir, de las NIIF completas y de la NIIF para las Pymes.

Esto permitirá que todos los contadores públicos en Colombia y otros preparadores y usuarios de los EFPG y de otros informes financieros estemos actualizados y actuemos con la proactividad requerida frente a los cambios propuestos en los marcos técnicos.

En este artículo, el Doctor Wilmar Franco Franco, nos presenta los temas que se encuentran en estudio por la Junta de Estándares Internacionales de Contabilidad de la Fundación IFRS (IASB, por sus siglas en inglés), los cuales son: proyectos para actualización de estándares vigentes, nuevos proyectos de investigación, proyectos para la expedición de nuevos estándares y otros proyectos.

Permanecer atentos a las discusiones que se dan en el seno del IASB y participar en ellas es ir un paso adelante. No hacerlo, nos coloca en desventaja frente a la profesión contable en el mundo e impide que seamos más proactivos.



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Cumbre Empresarial de Responsabilidad del Sector Privado en la lucha contra la Corrupción
El próximo jueves 5 de abril, de 730 am a 1 pm, se realizará la Cumbre Empresarial de Responsabilidad del Sector Privado en la lucha contra la Corrupción, la cual tendrá lugar en la sede de la Procuraduría General de la Nación (Carrera 5 # 15-80), Auditorio Antonio Nariño. El evento contará con la presencia de Fernando Carillo Flórez (Procurador General de la Nación), Nestor Humberto Martínez Neira (Fiscal General de la Nación), Edgardo Maya Villazón (Contralor General de la República) y Francisco Reyes Villamizar (Superintendente de Sociedades). Adjunto podrán encontrar la programación del evento.

Ver programación del evento
Reconciliación del impuesto a las ganancias en la NIF para las Pymes
Los nuevos marcos de NIF, en particular la sección del impuesto a las ganancias, de las NIIF para las Pymes, requiere en sus párrafos 29.38 a 29.41 una serie de información a revelar que deben presentar las entidades. Debido a lo complejo que resulta el tema del reconocimiento y medición del impuesto a las ganancias, se presenta un procedimiento sugerido para obtener esta revelación solicitada por el estándar para Pymes, teniendo en cuenta la presentación de los estados financieros del año 2017 de las entidades del grupo 2 a las respectivas asambleas de accionistas o juntas de socios, durante los primeros tres meses del año 2018.


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Impuesto diferido. Aspectos a tener en cuenta
Desde el año 2016, se inició la aplicación plena de los nuevos marcos técnicos normativos de información financiera para todas las entidades del sector privado en Colombia, salvo para aquellas del grupo 2 que pertenecen al Sistema General de Seguridad Social en Salud, cuya aplicación de su respectivo cuerpo normativo contable se dio desde el año 2017. Con este hecho, las entidades de los grupos 1 y 2 están en la obligación de reconocer los efectos futuros de las consecuencias fiscales que pudiera tener el hecho de reconocer un activo o pasivo en sus estados financieros.

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Sectores obligados a implementar el sistema SAGRLAFT
Con la Circular Externa 100-000006 del 19 de agosto del 2016, la Superintendencia de Sociedades precisa los sectores económicos obligados a establecer el Sistema de Autocontrol y Gestión del Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo – SAGRLAFT y reporte de operaciones sospechosas a la Unidad de Información y Análisis Financiera - UIAF. Esta obligación debe ser atendida a más tardar el 31 de agosto del 2017. Los sectores son: inmobiliario, explotación de minas y canteras, servicios jurídicos, servicios contables, de cobranza y/o de calificación crediticia y construcción de edificios; adicionalmente, las entidades de cualquier otro sector que cumplan con las condiciones establecidas en la mencionada norma.

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Contabilidad pública para un Estado moderno
La globalización económica, un mundo sin fronteras, la práctica del libre mercado y la internacionalización del comercio determinan una realidad que impacta en el desarrollo y gestión de las entidades públicas. Estas se encaminan, cada vez más, hacia nuevas tendencias y doctrinas que se cimentan
en estándares de calidad contables aplicados a nivel mundial.

Las crecientes necesidades de información y de sistemas contables ponen de manifiesto el nuevo papel que debe cumplir la contabilidad, en el marco de una nueva arquitectura financiera, como actividad importante en el campo de los negocios en razón de su naturaleza de informar acerca de la riqueza y la productividad. Este papel debe estar a la vanguardia del avance del mundo de los negocios, que va de la mano con los cambios que manan de la tecnología, de las nuevas demandas de información, de las actuales tendencias económicas y de los cambios sociales, culturales y económicos que no son ajenos al entorno del quehacer del sector público ni de la contabilidad.

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Principales cambios a la NIIF para las Pymes
Luego de emitida la NIIF para las Pymes original en julio del 2009, el IASB empezó su proceso de revisión integral después de que los preparadores y usuarios de la información financiera tuvieran dos años de experiencia en la aplicación de esta nueva norma.

El proceso de revisión integral empezó con una petición de información, documento mediante el cual se obtuvo retroalimentación primaria en la aplicación de la NIIF para las Pymes (junio, 2012).

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La nueva factura electrónica
El Decreto 2242 del 2015 reglamentó la expedición e interoperabilidad de la factura electrónica con fines de masificación y control fiscal.
Reseñas
Estatuto Tributario 2018
Publicación que compila en orden cronológico las leyes y decretos vigentes sobre impuestos de carácter nacional administrados por la DIAN expedidos desde 1930; contiene el DUR tributario actualizado (D.R. 1625/2016) y cuadros de ayudas prácticas, uno de ellos el de la tabla de equivalencias de normas compiladas en este DUR.

Se destaca para esta edición la inclusión de más de 20 decretos reglamentarios sobre la reforma tributaria del año 2016 (Ley 1819), entre los que cabe mencionar los relacionados con: rentas cedulares para personas naturales, régimen tributario especial, conciliación fiscal y contable, precios de transferencia, Zomac, entre otros.


Para destacar en esta edición

-) Análisis de vigencia de las normas que se plasma en notas del editor. El estatuto de manera general contiene más de 2.200 notas, revisadas y actualizadas las pertinentes.
-) Referencias a NIF actualizadas y a doctrinas y jurisprudencias que se han considerado relevantes.
-) Concordancias entre los artículos.
-) Reexpresión de valores UVT en cada norma y actualización tabla en Excel: 2014-2018 (con posibilidades de filtro por UVT, norma o reexpresión en pesos)
-) Actualización de cuadros de ayudas prácticas: el de equivalencias de normas con el DUR tributario, rentas exentas artículo 207-2 del estatuto, cuadro de las NIF, histórico del valor de la UVT y el del componente inflacionario, cuadro de los CDI.
-)Consulta del contenido impreso, a través del medio electrónico accediendo a www.comunidadcontable.com


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Normas de Información Financiera Grupos 2 y 3
Publicación que incluye la información básica legal actualizada requerida por un estudiante o un contador público en materia contable para los grupos 2 y 3, así como las herramientas necesarias para el desarrollo de su ejercicio profesional, y un completo panorama sobre los avances en el proceso de convergencia a los estándares internacionales de información financiera y de aseguramiento de la información, y su impacto en Colombia.

La obra contiene las Normas de Información Financiera- NIF aplicables para los grupos 2 y 3 actualizadas con las modificaciones en la NIIF para las Pymes que empezaron a regir en Colombia a partir del 1º de enero del 2017, así como la normatividad vigente de la Ley 222 de 1995 sobre estados financieros.

En medio electrónico la obra se encuentra actualizada con información hasta el 31 de diciembre del 2017, la cual puede ser consultada a través de www.comunidadcontable.com hasta el 31 de diciembre del 2018, entre la que se destaca la actualización a un párrafo de la NIIF para las Pymes, introducida por el Decreto 2170 del 2017.


Otras actualizaciones de esta obra son:

-) Plan de trabajo del Consejo Técnico de la Contaduría Pública 2018-2021.
-) Trámites relacionados con la tarjeta profesional de contador público y tarjeta de registro profesional.
-) Ejercicio del primer juego completo de estados financieros para el grupo 2.
-) Modelo de revaluación para la medición posterior de las propiedades, planta y equipo.


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Nueva regulación aduanera colombiana (1a Ed.)
Esta obra es una visión inicial al texto de la reforma aduanera a través de resúmenes que permiten leer de una manera fácil la vigencia escalonada de las normas del Decreto 390 del 2016, cuadros resumen del régimen sancionatorio,
comentarios respecto de temas sensibles frente al tránsito de legislación tales como las homologaciones o la aplicación del principio de favorabilidad y flujogramas de algunos procesos administrativos que deben engranar con los que iniciaron en vigencia del Decreto 2685 de 1999.

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Procedimiento tributario (Teoría y práctica)
Esta obra desarrolla los principales puntos que consolidan el régimen procesal del derecho tributario, tanto en lo relacionado con la génesis adjetiva de la obligación (presentación, corrección y firmeza de las declaraciones, entre otros) como con las controversias entre la administración y el contribuyente. Sin embargo, aunque lo hace de manera didáctica, no se detiene en lo descriptivo y cada aspecto es complementado con análisis jurisprudencial y doctrinal.

El lector encontrará, entre otros temas, un estudio sobre los aspectos procesales referidos a las declaraciones tributarias, las discusiones con la autoridad de impuestos, el análisis del procedimiento que se sigue en los debates relacionados con las contribuciones parafiscales del sistema de protección social (ante la UGPP), discusiones en precios de transferencia y un útil glosario inglés-español de los términos más usuales en la materia.


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